合理避稅:是指在尊重稅法、依法納稅的前提下,納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避,減少稅務(wù)上的支出。
一、常見(jiàn)稅種有哪些:
國(guó)稅:增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
地稅:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、個(gè)體生產(chǎn)所得稅
二、具體怎么合理避稅
增值稅:季度累計(jì)不超過(guò)9萬(wàn)、分季度開(kāi)、分開(kāi)銷(xiāo)售和服務(wù)費(fèi)兩部分開(kāi)(廣州政策)
消費(fèi)稅:不能避、有核這個(gè)稅種開(kāi)票內(nèi)容有涉及的就要交
企業(yè)所得稅:核定征收的避不了盡量少開(kāi)、(收入*核定率*10%)
查賬征收:成本、費(fèi)用、工資沖繳收入的所得稅
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi):開(kāi)票涉及廣告的要交的:廣告發(fā)布、廣告服務(wù)
不用交的:廣告制作費(fèi)、廣告設(shè)計(jì)
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加:季度未達(dá)30萬(wàn)免于征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,超過(guò)季度9萬(wàn)收入以上,在三大主營(yíng)稅種稅金的基礎(chǔ)上*12%
個(gè)人所得稅:工資3500以上才需要交工資薪金個(gè)人所得稅
三、需要注意什么:
1、 不開(kāi)票收入盡量不進(jìn)公賬,開(kāi)票收入才進(jìn)公賬
2、 長(zhǎng)期不交稅一直0申報(bào)、報(bào)不開(kāi)票收入,規(guī)避被查
3、 多準(zhǔn)備成本票、費(fèi)用票,(費(fèi)用票合理分布辦公費(fèi)、交通費(fèi)、福利費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi))
4、 費(fèi)用比例控制:
業(yè)務(wù)招待費(fèi):全年收入的0.005、 全年招待發(fā)生額的60(兩者取低)
福利費(fèi):全年工資的0.14
廣告費(fèi):全年收入的0.15
四、合理避稅舉例說(shuō)明
1、A公司**季度開(kāi)9萬(wàn)發(fā)票給B公司。問(wèn)怎么開(kāi)規(guī)避交增值稅,省多少?
正常開(kāi)具的話(huà)交稅: 增值稅:9萬(wàn)*0.03=2700元、附加2700*0.06=162元。
方法一、**季度開(kāi)6萬(wàn),第二季度再開(kāi)3萬(wàn),
如果合理規(guī)避開(kāi)票方式可以省增值稅:2700+162=2862元
2、利潤(rùn)總額過(guò)大該怎么辦?
?成本結(jié)高一點(diǎn)(不超過(guò)收入的80%)
①利用費(fèi)用沖利潤(rùn)
②實(shí)在提供不了票的情況下,把工資做高,
重點(diǎn)控制利潤(rùn)總額
比如:?jiǎn)T工8人每人申報(bào)3500工資,**季度利潤(rùn)總額為3萬(wàn)元 企業(yè)所得稅:30000*0.1=3000元
如果把員工工資提高到5000,利潤(rùn)總額就減少了12000,5000元要交個(gè)人所得稅共交45*8=360元,30000-12000=18000*0.1=1800元少交了1200元企業(yè)所得稅。雖然我們交了360元的個(gè)人所得稅,但比要多交1200元的企業(yè)所得稅劃算。
成立一家正常開(kāi)票的企業(yè),有些稅金是必須要交的,平時(shí)交的*多的稅就是增值稅和企業(yè)所得稅,但可以有意識(shí)的注意下合理的規(guī)避這些稅費(fèi)支出減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。